Вопрос: В своем выступлении на II Ежегодной практической GOAL-конференции представитель компании «МАЯК» Галина Марцева (стенограмма выступления) привела на слайде 5 матрицу директора завода. В данной матрице всего два показателя: исполнение финансового плана (в млн руб.) и исполнение бюджета (в %). Не являются ли данные показатели взаимоисключающими? Прав ли я, считая, что бюджет — это финансовый план, включающий в себя доходную и расходную составляющие? Как рассчитывается исполнение бюджета (имеется в виду, как увязывается между собой исполнение по доходной и расходной частям, если, например, план по расходам перевыполнен на 20%, а план по доходам недовыполнен на 15%)?
Александр Литягин: Этот вопрос, все-таки, не ко мне. От себя могу добавить, что:
-
Показатели (KPI) в матрице редко бывают ортогональными, т. е. полностью независимыми друг от друга.
-
Наименование показателя не отражает его полной сути (надо заполнить все поля KPI в АС GOAL). Под одним наименованием может скрываться сотни вариантов реальных целей. Например, «бюджет» может означать и приходно-расходный, и только расходный. Если только расходный — то с целью экономии: уложиться в коридор, выбрать и т. п.